Tout ce qu’il faut savoir sur le calcul des charges sociales

Le calcul des charges sociales est un exercice que tout chef d’entreprise ou responsable RH doit savoir réaliser, que ce soit pour connaître le coût d’un salarié avant d’embaucher ou pour établir les fiches de paie. Vous avez besoin d’une petite piqure de rappel ? Vous souhaitez approfondir vos connaissances en la matière ? Nos experts vous expliquent comment calculer les cotisations sociales qui doivent s’appliquer à vos salariés. Profitez également du logiciel Combo pour le suivi des ratios de votre entreprise et la gestion administrative du personnel.

Que sont les charges sociales ? 

Définition des cotisations sociales

Les charges sociales (ou cotisations sociales) désignent les sommes versées par les salariés et les entreprises aux organismes de protection sociale (chômage, prestation familiale, sécurité sociale…) dans le cadre d’un contrat de travail – elles contribuent aussi à financer en partie la retraite ou la formation professionnelle. 

En France, tous les contrats de travail impliquent le versement de cotisations sociales par l’employeur. Le montant de ces cotisations correspond à la différence entre le salaire brut et le salaire net avant impôts (elles sont donc directement déduites sur les salaires bruts). 

Par ailleurs, les charges sociales doivent être inscrites sur les fiches de paie dans la partie « taxes sur les traitements et salaires ». Selon le régime de l’activité, c’est l’URSSAF (régime général) ou la mutualité sociale agricole (régime agricole) qui est chargée de les collecter. 

De quoi sont constituées les charges sociales ? 

Les charges sociales se composent des cotisations salariales et des cotisations patronales. 

Les charges salariales (ou cotisations salariales) 

Il s’agit des cotisations qui vont être payées par le salarié. Ces dernières sont directement prélevées sur le salaire brut, et représentent environ 22 % du salaire brut (ou 28 % du salaire net). Pour obtenir le salaire net, il faut donc déduire du salaire brut les charges salariales, mais aussi les impôts et les autres charges. Ces versements vont contribuer à financer la couverture sociale (sécurité sociale, chômage, CSG/CRDS, retraites complémentaires). 

💡 Bon à savoir : Dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, les charges salariales financent également la cotisation salariale maladie supplémentaire (uniquement dans ces départements). 

Les charges patronales (ou cotisations patronales)

Comme leur nom l’indique, les cotisations patronales sont les charges prises en charge par l’employeur ; elles s’ajoutent au salaire brut afin de constituer la somme totale que l’entreprise va devoir payer (somme parfois nommée « salaire super-brut »). 

Les charges patronales sont comprises entre 25 % et 42 % du salaire brut (ou 54 % du salaire net). Elles contribuent au financement de nombreuses cotisations : allocations familiales, garantie accident de travail, contribution solidarité autonomie (CSA), contribution sociale de solidarité des sociétés, forfait social, versement mobilité transport (pour les entreprises engageant au moins 9 salariés en zone urbaine), AGS, FNAL, contribution patronale au dialogue social, contribution à la formation professionnelle…

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Comment calculer les charges sociales ?

Pour réussir à calculer les charges sociales qui s’appliquent à vos salariés, vous devez connaître : 

• Les éléments de rémunération à prendre en compte dans le calcul. Il s’agit essentiellement des revenus d’activité du salarié ; les autres revenus ne sont pas utilisés pour calculer les cotisations sociales.
• Le taux des charges sociales à appliquer (en fonction du type de cotisation et du niveau du salaire)
• L’assiette des taxes, généralement exprimées en pourcentage du salaire brut

Quels éléments du salaire sont soumis aux cotisations sociales ?

L’ensemble des éléments soumis aux cotisations sociales, nommé « assiette », est la base sur laquelle les charges sociales sont calculées. Il comprend tous les sommes, avantages et accessoires (nature et argent) dus « en contrepartie ou à l’occasion d’un travail, d’une activité ou d’un mandat électif ». 

Les éléments soumis à cotisation sont : 

• Salaire brut (dont les rémunérations versées pour les heures supplémentaires et complémentaires) ; 
• Primes et indemnités ; 
• Prestations sociales complémentaires ; 
• Revenus de remplacement en cas d’arrêts maladie, congé maternité ou accident de travail ; 
• Prestations familiales extra-légales ; 
• Avantages en espèces fournis par le Comité d’Entreprise ; 
• Avantages en nature (nourriture, logement, mise à disposition d’une voiture pour usage privé…).

Tous les autres éléments de rémunération ne sont pas soumis à cotisation. Par ailleurs, quelques cotisations ne sont plus prises en compte pour le calcul des charges sociales au-delà d’un certain montant ou plafond. C’est notamment le cas du FNAL et d’une partie des cotisations vieillesse. 

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Quels sont les taux de cotisation sociale en vigueur ? Quelles sont les assiettes des taxes ? 

Tableau récapitulatif des taux de charges salariales et des assiettes en 2023

Tableau récapitulatif des taux de charges patronales et des assiettes des taxes en 2023

Charges sociales : quel est le calcul à réaliser ?

Une fois que vous connaissez les éléments de rémunération à prendre en compte et les taux à appliquer, le calcul des cotisations sociales doit être réalisé en quatre étapes : 

1. Déterminer le montant des sommes perçues par le salarié

Pour ce faire, vous devez additionner les sommes de tous les éléments entrant dans le calcul des cotisations (détaillés ci-dessus) : salaire brut (avec heures au taux normal et heures majorées), avantages en nature, primes et indemnités, prestations sociales complémentaires, revenus de remplacement…

2. Appliquer au montant total les taux correspondants (disponibles ci-dessus).   
3. Réaliser la même opération pour calculer les charges patronales. 
4. Additionner les charges salariales et les charges patronales. Vous obtenez alors le montant des charges sociales totales à payer. 

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Comment estimer les charges sociales ? 

Plusieurs outils sont aujourd’hui à votre disposition pour estimer le montant global des cotisations sociales que vous aurez à payer avant ou après l’embauche d’un salarié. Parmi eux, on retrouve notamment l’estimateur gratuit de l’URSSAF, ou encore les logiciels de paie, à l’image du logiciel Combo, qui peuvent vous fournir une estimation précise des cotisations sociales que vous aurez à verser et vous aider, entre autres, à réaliser le suivi de la masse salariale. 

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