Comment calculer le coût d’un salarié ?

Pour l’employeur, le coût d’un salarié ne correspond pas au montant indiqué sur le bulletin de paie. Il faut également ajouter au salaire brut toutes les charges sociales associées.

Comment calculer le coût d’un salarié en entreprise ? Quelle différence entre le salaire brut, super-brut et net ? Quelles sont les cotisations à prendre en compte et peut-on alléger le montant total ? Tout savoir sur la gestion de la paie avec notre article Combo.

Comprendre le salaire d’un employé

À chaque nouvelle embauche, tout employeur doit estimer le coût de recrutement. Pour ce faire, il va prendre en compte plusieurs éléments, dont la rémunération à verser au salarié et les différentes charges sociales prévues par le Code du travail français.

Le salaire net

Selon l’INSEE, le salaire net correspond à la rémunération effectivement perçue par le salarié avant le prélèvement de l’impôt sur le revenu. Il fait partie des éléments variables de la paie qui doivent figurer obligatoirement sur le bulletin de paie mensuel.

😁 Bon à savoir : pour le salaire, l’employeur doit se fier au Smic (salaire minimum légal en France), à savoir 11,65 euros par heure en 2024, soit 1 766,92 euros brut par mois pour un employé travaillant 35 heures par semaine. Attention : une convention collective peut prévoir un montant supérieur au Smic.

Le salaire brut

Le salaire brut est le montant que l’employé perçoit après déduction des cotisations sociales patronales prises en charge par l’employeur, et avant déduction des cotisations sociales salariales.

Le salaire super-brut

Exclu de la fiche de paie, le salaire super-brut (ou salaire chargé) représente le coût total d’un salarié pour l’entreprise. Il s’agit du salaire brut additionné aux cotisations sociales patronales. C’est le coût réel qui permet à l’employeur d’estimer un budget de recrutement pour un nouveau collaborateur.

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Calculer le coût d’un salarié : les charges

Dans le calcul du coût du salarié, il faut distinguer 2 types de charges : les directes et les indirectes.

Les charges directes

Une charge directe est, comme son nom l’indique, directement affectée au coût d’une activité, d’un produit ou d’un service de l’entreprise. Il s’agit notamment des matières premières et de la main d'œuvre.

On compte dans ces éléments directs les charges patronales (attribuées à l’employeur) comme les cotisations :

• D’allocations familiales ;
• D’assurance chômage ;
• D’assurance vieillesse ;
• Au régime de garantie des salaires AGS ;
• D’accident du travail et de maladies professionnelles ;
• De retraite complémentaire ;

On peut éventuellement aussi compter le versement mobilités, les cotisations au Fonds national d’aide au logement (Fnal), à la formation professionnelle ou à la Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie (CNSA), la taxe sur les salaires ou encore la taxe d’apprentissage.

En général, ces charges patronales varient entre 25 et 42 % du salaire brut de l’employé.

Parmi les charges directes, on compte aussi les charges salariales supportées par le salarié et non par l’employeur. Elles représentent environ 23 % du salaire brut et sont généralement collectées par l’Urssaf. On les retrouve dans le bulletin de paie. Par exemple :

• Les cotisations de sécurité sociale (assurance vieillesse) ;
• Les cotisations de retraite complémentaire ;
• Les contributions à la CSG et à la CRDS.

Lisez nos articles Combo pour en savoir plus sur le calcul des charges patronales et le calcul des charges sociales en entreprise.

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Les charges indirectes

Les charges indirectes ne sont pas attribuées à l’activité, à un produit ou à un service de l’entreprise. On pense plutôt ici aux loyers, aux charges locatives, aux dépenses d’assurance ou aux frais de publicité par exemple.

Pensez également aux différents coûts de formation et de recrutement qui ne rentrent pas dans le montant total des charges de personnel.

😇 Bon à savoir : les primes versées exceptionnellement aux salariés ne sont pas prises en compte dans le calcul du coût du salarié.

Comment réduire le coût d’un salarié en entreprise ?

La rémunération totale du salarié représente un budget important pour toute entreprise. Heureusement, il existe des moyens de l’alléger avec des dispositifs d’exonérations ou de réductions des charges patronales. Par exemple :

• La réduction générale des cotisations patronales (ou zéro cotisations Urssaf) pour les salaires bruts de moins de 2 463,07 euros ;
• L’exonération attachée aux contrats d’apprentissage ou de professionnalisation ;
• L’exonération conférée par le statut de Jeune entreprise innovante (JEI) ;
• L’exonération pour les entreprises d’aide à domicile agréées par l’État sur les cotisations versées en contrepartie de l’exécution des tâches effectuées à domicile auprès des publics fragiles ;
• L’exonération pour les entreprises situées dans les zones prioritaires du territoire français.

N’hésitez pas à utiliser un simulateur de calcul de coût d’un salarié et un logiciel de gestion de la paie comme Combo pour vous faciliter la tâche ! Pour vos dossiers du personnel, essayez notre plateforme Combo tout-en-un !

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