Tout savoir sur le calcul des charges patronales

Dans le coût d’un salarié, il faut prendre en compte la rémunération brute et les cotisations sociales. Ces dernières sont scindées en deux parties : les charges salariales, payées par les salariés, et les charges patronales, financées par l’entreprise.

Dans cet article, nous allons nous concentrer sur le calcul des charges patronales, estimées entre 22 et 42 % du salaire brut d’un employé. Un montant non négligeable à connaître pour garantir une bonne gestion du personnel ! 

Quel est le coût d’un salarié ?

Si les salariés sont le moteur de votre activité, ils représentent un coût non négligeable pour l’entreprise. Ce coût total, on l’appelle charges de personnel, frais de personnel ou encore salaire chargé. Il est la somme de trois éléments :

• De la rémunération brute versée aux salariés ;
• Des cotisations sociales ;
• Des charges sociales indirectes.

À ne pas confondre avec le calcul de la masse salariale, qui exprime le total des rémunérations brutes des salariés, donc une partie des charges de personnel.

Sans surprise, la rémunération annuelle brute représente le coût le plus important pour l’employeur. Elle correspond au montant versé à chaque salarié en fin de mois en échange de son travail dans l’organisation. Le salaire est fixé par forfait ou par heure travaillée. Il s’ajuste généralement en fonction du statut hiérarchique, des missions et responsabilités, de l’ancienneté, de la pénibilité et des dispositions prévues par une éventuelle convention collective.

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Les charges patronales en entreprise : définition

Les charges patronales sont les coûts supportés par l’employeur dans le cadre de la rémunération d’un salarié. Elles font partie des cotisations sociales, à l’instar des charges salariales qui sont, quant à elles, payées par les employés (c’est la différence entre le salaire brut et le salaire net, inscrits sur la fiche de paie).

Les charges patronales sont plus élevées (quasiment deux fois plus parfois) que celles qui incombent aux salariés. En effet, on les estime entre 22 et 42 % du salaire brut, pour 22 % seulement du côté des charges salariales.

💡  Bon à savoir : certaines catégories du personnel n’intègrent pas ce mode de calcul, comme les stagiaires et les travailleurs non salariés.

Quelles sont les charges patronales ?

Les coûts supportées par l’employeur participent aux cotisations sociales de :

• L’accident du travail et de maladies professionnelles ;
• Les allocations chômage ;
• L’assurance maladie
• Les allocations familiales ;
• L’assurance vieillesse.

Les charges patronales doivent-elles figurer sur la fiche de paie ?

Les cotisations patronales sont déduites du montant total versé par l’employeur au salarié pour donner le salaire brut. Comme toutes les cotisations sociales, la loi vous oblige à l’inscrire dans la fiche de paie du salarié. Elles font partie des mentions obligatoires.

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Le calcul des charges patronales

Pour obtenir le montant des charges patronales, vous avez besoin de deux informations :

• Le taux des cotisations applicable, qui varie en fonction de la charge patronale ;
• L’assiette des cotisations (base), soit le montant avec lequel on multiplie le taux de cotisations.

Cette base de calcul des charges patronales est fixée par la loi. Elle s’applique sur une partie ou la totalité du salaire brut. La plupart du temps, l’assiette comprend l’ensemble des sommes, avantages et accessoires du salaire qui sont octroyés en contrepartie d’un travail.

Les taux des charges patronales

Sauf en cas de réduction, les taux des cotisations patronales figurent dans ce tableau.

Les exonérations des charges patronales 

Pour soutenir les employeurs, il existe des dispositifs d’exonérations ou de réduction des charges patronales, dont :

• la réduction Fillon, qui concerne les rémunérations inférieures à 2 795,52 € bruts par mois (en 2023) ;
• l’exonération relative aux contrats d’apprentissage ;
• l’ exonération bénéficiant aux jeunes entreprises innovantes ;
• l’exonération « aide à domicile » ;
• l’exonération visant les entreprises situées dans certaines zones prioritaires (ZFU, ZRU, ZRR, ZRD, BER, QPPV).

Le calcul des charges patronales en portage salarial

Cas particulier : les sociétés de portage salarial, qui prennent en charge l’ensemble de la gestion administrative, fiscale et comptable du travailleur porté (lié par un CDI ou un CDD). Elle va donc facturer ses services comme toute société le ferait, et payer plusieurs cotisations sociales.

Le montant de ces cotisations patronales en portage salarial est calculé sur la base de son chiffre d’affaires brut généré et peut varier d’un mois à l’autre.

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