Pourboires sur la fiche de paie : ce qu'il faut savoir

Le pourboire, vous savez, cette petite monnaie laissée à votre serveur après la consommation d’une boisson ou d’un repas, est versé pour récompenser la qualité de son service. Il est considéré comme un avantage en nature par le législateur. Mais il est soumis à une règle différente selon que son versement se fait de façon individuelle ou collectée avant sa redistribution aux salariés. Voyons son traitement par le logiciel de gestion de paie en ligne.

Définition et nature des pourboires

Le pourboire direct est perçu par votre salarié sans votre intervention. Il correspond à celui laissé sur la table ou remis en main propre au salarié. Cet avantage en nature n’est donc pas un élément variable de la fiche de paie et n’intervient pas dans l’assiette de cotisations sociales figurant sur la fiche de paie. 

👉 Bon à savoir : Le pourboire direct peut néanmoins être soumis à l’impôt sur le revenu s’il dépasse 2 fois le SMIC.

Le pourboire indirect est celui collecté par l’employeur, notamment par le biais d’une petite boîte à pourboire présente à la caisse. Il peut aussi être intégré aux notes de paiement. Il est ensuite redistribué aux salariés. Dans ce cas, il est considéré comme un élément variable de la paie et est soumis à cotisations sociales. 

Traitement des pourboires en paie

En clair, le pourboire direct ne figure pas sur la fiche de paie, que votre salarié soit payé au SMIC HCR ou pas. Il ne modifie pas la fiche de paie. Non soumis à cotisations sociales, l’employé a cependant obligation de les intégrer dans sa déclaration de revenus. 

Les pourboires indirects sont considérés comme un complément de salaire et doivent figurer sur une ligne dédiée Pourboires. Ils sont donc traités comme tels au sein du bulletin de paie à temps partiel ou à temps plein du salarié comme une rémunération brute. Ils entrent ainsi dans l’assiette de cotisations Sécurité sociale, retraite et chômage.

Ce pourboire indirect peut faire l’objet d’une régularisation du bulletin de paie s’il n’a pas été déclaré en temps voulu. 

☝️ À noter : le pourboire indirect redistribué par l’employeur bénéficie d’une exonération d’impôt dans la limite prévue par la loi (2 fois le SMIC mensuel brut) et ouvre une imposition au-delà de la part excédentaire.

Modes de perception des pourboires

Perception directe par le salarié

Un pourboire peut être remis directement au salarié. Il récompense ainsi son travail personnel, comme la qualité de son service ou l’excellent rapport à la clientèle. Il lui permet de percevoir directement ce complément de salaire sans devoir payer des cotisations sociales. Un salarié compétent peut largement augmenter sa paie par. le pourboire laissé par le client 

🧐 Le saviez-vous ? Dans un café ou une brasserie, le pourboire moyen est entre 15 et 40 euros par jour. Il peut atteindre 100 euros /j dans un restaurant traditionnel, ce qui peut représenter 400 à 1000 euros en plus du salaire par mois.

Perception centralisée par l’employeur

Il ne récompense pas directement le salarié, mais l’ensemble de l’équipe, y compris les cuisiniers et les personnes derrière le bar. Ils peuvent être considérés comme plus justes par l’ensemble du personnel, mais peuvent aussi frustrer les serveurs en salle. Le fait qu’ils soient soumis à cotisations sociales fait qu’ils ne sont guère privilégiés par les salariés ni par les employeurs qui doivent les réintégrer dans la fiche de paie.

{{feature-paie="https://combohr.com/fr/style-guide"}}

Implications fiscales et sociales des pourboires

Nous venons de le voir, le pourboire remis directement au salarié n’est pas mentionné sur la fiche de paie. Mais il est imposable au titre de l’impôt sur le revenu et le salarié doit l’ajouter à ses revenus dans sa déclaration annuelle. En revanche, aucun prélèvement à la source n’est opéré en ce qui le concerne. 

Le pourboire indirect apparaît sur une ligne directe du bulletin de paie et est soumis aux cotisations sociales. Mais il est exonéré d'impôt sur le revenu à hauteur de deux fois le SMIC mensuel. Si le montant du pourboire indirect dépasse ce montant (soit 2 x 1766,92 euros x 2 = 3533,84 euros par mois), il fait l’objet d’une imposition sur l’excédent perçu. 

Détermination de l'assiette des cotisations sociales pour les pourboires

Seul le pourboire indirect est un complément de rémunération. Pour optimiser votre processus de paie, sachez que le montant brut des pourboires redistribué est ajouté au salaire brut (éléments fixes et variables) et est soumis aux cotisations sociales suivantes : 

• Sécurité sociale
• Retraite complémentaire
• CSG/CRDS
• Chômage
• Formation professionnelle

Par exemple, un salaire de 2000 euros brut passera à 2400 euros brut après la perception de 400 euros de pourboire indirect.

Pourboires imposables et exonérations fiscales

Selon leur mode de versement, les pourboires sont imposables ou exonérés des charges sociales. Si ceux donnés directement au serveur par le client ne sont pas ajoutés au salaire brut du salarié, ils sont éligibles à l’impôt sur le revenu. 

Ceux distribués après leur collecte par l’employeur sont exonérés de l’impôt sur le revenu à hauteur de 3533,84 euros en 2024.

Pourboires et minimum garanti

On ne pense que peu au minimum garanti d’un salaire et à la gestion concomitante des pourboires. Sachez que la grille de salaire en HCR, sur laquelle la rémunération est basée, ne peut être diminuée du fait du versement d’un pourboire. Autrement dit, un salarié percevra toujours son salaire peu importe le montant des pourboires. Ceux-ci sont une rémunération aléatoire supplémentaire et ne sont pas pris en compte dans le calcul du minimum garanti. Même s’ils sont collectés par l’employeur, ils s’ajoutent au salaire brut, mais ne se substituent pas en partie à celui-ci.

Obligations de l'employeur et droits des employés

L’employeur doit intégrer les règles applicables aux pourboires dans le règlement intérieur et doit suivre la convention collective ou un accord d’entreprise. L’usage veut que la répartition soit faite par équipe ou uniquement pour les serveurs. Il est aussi possible qu’un accord d’entreprise gère la distribution des pourboires.

Envie de passer à une gestion RH optimisée et rapide ? Besoin d’un logiciel pour calculer automatiquement les pourboires versés à vos salariés et d’un logiciel de gestion de congé payé ? La solution Combo vous attend pour une démo ou un compte d’essai gratuit.