Cotisations sociales 2025 : guide complet des obligations et comment calculer les charges sociales

Cotisations sociales et charges sociales en 2025, deux mots qui font frémir certains employeurs. Et pourtant, elles sont nécessaires pour que toutes les personnes salariées dans l’entreprise bénéficient d’une couverture sociale, maternité et maladie, sans oublier l’accès au chômage et à une future retraite. Il n’est pas toujours facile de comprendre leur articulation et, surtout, de les calculer. Si vous êtes assisté par un logiciel de gestion de paie en ligne, tout est alors simplifié puisque tout est effectué automatiquement. Mais il est souvent utile d’en savoir un peu plus sur le sujet. Faisons donc le point sur les cotisations sociales 2025.

Comprendre ce que sont les cotisations sociales

Prenons le temps de nous arrêter sur la définition des cotisations sociales et les charges de personnel payées par l’employeur. Découvrons leurs fonctions principales et leur impact sur le salarié, mais également sur l’employeur, avant de passer au sujet sensible : le calcul des charges sociales. 

Cotisations sociales : la définition

Si un de vos salariés est malade, les indemnités journalières de la Sécurité sociale versées durant son arrêt maladie sont financées par les cotisations sociales que versent, pour moitié, votre entreprise et votre salarié. Même principe, un de vos employés a signé une rupture conventionnelle ? Des allocations chômage lui sont accessibles grâce aux cotisations sociales. Vous l’aurez compris, les cotisations sociales en 2025 n’ont pas changé de destination. Elles permettent aux salariés de bénéficier d’une protection sociale globale, scindée en plusieurs niveaux de prestations.

Les fonctions principales des cotisations sociales

Elles sont ce que l’on appelle le socle social français. Elles se distinguent en cotisations sociales patronales et cotisations sociales salariales où chacun paie en proportion du salaire brut versé pour créer ensuite le salaire net, celui que le salarié perçoit et sur lequel il est par la suite imposé. 

Les diverses cotisations sociales permettent de gérer quatre pôles de la couverture sociale.

• Maladie :
  
  • remboursement des soins médicaux (visite médicale, examen, médicaments, hospitalisation) ; 
  • versement d’indemnités journalières lors d’un arrêt maladie ou congé maternité et paternité ; 
  • prise en charge des accidents du travail et de trajet (soins et partie indemnisation). 
• Retraite :
  
  • paiement des pensions de retraite de base de la Sécurité sociale ;
  • versement des pensions de retraite complémentaire.
• Chômage : 
  
  • ouverture des droits aux allocations chômage ;
  • accès à la formation professionnelle.
• Social : 
  
  • ouverture des droits aux allocations familiales ; 
  • perception de certaines aides sociales.

Si certains pays laissent la décision de payer ou non en partie ces cotisations, la France a choisi un modèle où les charges sociales sont obligatoirement payées puis reversées à tous, dans un but d’équité.

🧐 Les charges sociales pour le compte du salarié ainsi que la part patronale sont intégralement versées par l’employeur aux divers organismes. Le salarié n’a donc pas à s’en préoccuper.

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Lire et comprendre les cotisations sur le bulletin de paie

L’employeur a pour obligation de mentionner l’ensemble des cotisations sociales payées (part salariale et part patronale) sur le bulletin de paie du salarié. Les taux appliqués font l’objet d’une publication officielle que l’employeur doit respecter. 

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On retrouve la répartition des cotisations sociales dans un tableau où figurent d’un côté les montants payés par l’employeur et ceux réservés au salarié. 

Les charges patronales sont également appelées cotisations sociales patronales. Elles sont supportées à 100 % par l’employeur et sont présentes dans la partie droite du bulletin de paie. Les charges du salarié figurent dans une seconde colonne de la fiche de salaire afin de faire la distinction entre les types de cotisations. Mais c’est l’employeur qui paie l’intégralité aux services concernés.

Ainsi, certaines charges sont réparties entre le salarié et son employeur, alors que d’autres sont uniquement payées par l’un ou par l’autre. 

Charges sociales payées par l’employeur et le salarié 

• cotisation à la Sécurité sociale ; 
• contribution à l’assurance chômage ; 
• cotisations de retraite complémentaire ;
• cotisations supplémentaires APEC pour les cadres de l’entreprise. 

Charges sociales supportées par le salarié uniquement  

• CSG (contribution sociale généralisée) ; 
• CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale).

🧐 Le saviez-vous ? Un salarié ayant un contrat de travail en France, mais ayant sa résidence principale à l’étranger ne paie pas de CSG ni de CRDS. La loi précise que ces deux contributions s’appliquent de façon cumulative sur un contrat de travail et une résidence principale en France. L’employeur reverse alors cette partie au salarié dans le net de sa rémunération.

Cotisations sociales supportées par l’employeur uniquement

• forfait social ;
• versement transport ; 
• cotisations AT (accident du travail) ; 
• cotisations d’Allocations Familiales ; 
• contribution de solidarité autonomie (CSA).

Cotisations sociales : obligations et réglementation pour 2025 

Le cadre légal des charges sociales en 2025 

1. Déclaration DSN obligatoire : les articles L.242-1 et suivants du Code de la Sécurité sociale obligent l’employeur à effectuer une déclaration des cotisations via une DSN ou Déclaration Sociale Nominative qui se fait uniquement en ligne :
   

• avant le 5 du mois M+1 pour les entreprises de plus de 50 salariés ; 
• avant le 15 du mois M+1 pour celles de moins de 50 salariés.

Autrement dit, la période de paie du mois de mars doit être déclarée avant le 5 ou le 15 avril.

2. Base de calcul pour les cotisations sociales en 2025 sont : 

• 3 925 euros pour le PMSS (Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale) ; 
• 47 100 euros pour le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).

Les points de vigilance

La législation sur les charges sociales indique que : 

• toute déclaration sociale doit se faire obligatoirement, et ce, peu importe la taille de l’entreprise, de façon dématérialisée via le DSN. La déclaration papier est aujourd’hui refusée ; 
• des pénalités s’appliquent en cas de déclaration tardive avec une majoration de 5 % du montant des cotisations dues pouvant être complétée par une majoration supplémentaire de 0,2 % par mois de retard, sachant que tout mois entamé est dû.

Comment calculer les cotisations sociales ?

Pour faire simple, c’est le salaire brut du salarié auquel on ajoute les autres sommes éventuellement perçues (primes…) à l’exclusion des montants étant exonérés de cotisations sociales, qui servent de base de calcul. 

Comment calculer le montant brut perçu par le salarié ?

Pour trouver le montant du salaire brut et calculer le coût d’un salarié, il convient d’additionner : 

• le salaire brut composé des heures travaillées au taux normal horaire + les heures majorées 
• les avantages en nature, comme les titres-restaurant, le logement, le véhicule de fonction…) ; 
• les primes et indemnités ; 
• les prestations sociales complémentaires ; 
• les revenus perçus en cas d’absence, ou revenus de remplacement (accident du travail, maternité, maladie.

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De ces postes sont exclus les allocations chômage perçues, les indemnités de dommage et intérêts et le remboursement des frais professionnels justifiés. 

Taux de cotisations sociales en 2025 

Une fois le calcul du salaire brut perçu, des pourcentages de cotisations sociales s’appliquent. Ils sont répartis entre l’employeur et le salarié selon le tableau suivant. 

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Des exonérations de cotisations sociales sont possibles comme une exonération de cotisations patronales à hauteur de 1,5 SMIC, puis progressive jusqu’à 1,6 SMIC afin de réduire le coût du travail et favoriser l’emploi en France.

Processus de déclaration des cotisations sociales et paiement

Comme nous l’avons mentionné plus haut, la déclaration des cotisations sociales de fait mensuellement via la DSN (Déclaration Sociale Nominative). Entièrement dématérialisée, cette déclaration permet ensuite une répartition des cotisations entre les différents organismes compétents : 

• URSSAF pour la part des salariés relevant du régime de la Sécurité Sociale ; 
• MSA pour les salariés du régime agricole.

Le paiement s’effectue également en ligne via un site sécurisé. 

Le rôle de l’URSSAF dans la répartition des cotisations sociales

Savez-vous que l’URSSAF gère près de 27 millions de salariés en France et plus de 11 millions d’employeurs et d’entrepreneurs ? Elle est donc chargée de collecter,pau puis de reverser les cotisations aux organismes : 

• 38 % à la Sécurité sociale ; 
• 28 % pour la retraite ; 
• 9 % pour la famille ; 
• 8 % pour le chômage ; 
• 6 % pour l’autonomie ; 
• 3 % pour les accidents du travail et maladies professionnelles ;
• 3 % pour la dette sociale ;
• 2 % pour les transports ; 
• 2 % pour la formation professionnelle ; 
• 1 % pour les logements, l'emploi des travailleurs handicapés, etc.

Si certains trouvent que les cotisations sont trop élevées, il faut reconnaître qu’elles nous permettent de profiter d’un certain confort à la française que beaucoup nous envient, notamment dans la prise en charge financière des dépenses de santé et l’ouverture de droits au chômage. Si vous désirez vous faciliter la gestion de vos charges sociales, demandez une démo Combo ou créez votre compte d’essai gratuit.