Tout savoir sur le barème kilométrique 2024

Vos salariés utilisent leur véhicule personnel pour se rendre sur leur lieu de travail ? Les dépenses de carburant journalières peuvent être déduites de leurs revenus imposables. Pour les estimer, il faut se tourner vers le barème kilométrique annuel.

Comment ce dispositif fonctionne-t-il ? Pour quel type de véhicule ? Quel type de trajet ? Sur quel calcul faut-il se baser ? Tout savoir sur la gestion de la paie en entreprise : on vous explique le barème des frais kilométriques de 2024.

Le barème kilométrique : c’est quoi ?

Voitures de société ou indemnités kilométriques, telle est la question des chefs d’entreprise. Dans le premier cas, vous fournissez des véhicules loués ou achetés à vos salariés. Dans le second, vous leur demandez d’utiliser leur véhicule personnel pour les trajets professionnels. On parlera dans cet article des déplacements entre le domicile et le lieu de travail.

Si vous choisissez l’option numéro 2, soit le véhicule personnel, vous devez verser un remboursement des frais kilométriques en vous basant sur le barème annuellement mis à jour par l’administration fiscale française. Il s’agit d’une grille de calcul qui couvre l’utilisation du véhicule (carburant, entretien et assurance). Elle est basée sur :

• Le type de véhicule : voiture automobile ou deux-roues motorisé (motocyclette ou cyclomoteur) ;
• Le type de motorisation : thermique ou électrique ;
• La puissance fiscale du véhicule (plafonnée à 7 CV pour les véhicules automobiles et à 5 CV pour les deux-roues) ;
• La distance parcourue au cours de l’année à des fins professionnelles, en kilomètres.

😄 Bon à savoir : les frais de stationnement et de péages sont exclus du barème kilométrique 2024, mais ils peuvent être déduits en supplément.

Le barème kilométrique : pour qui ?

Le barème kilométrique est applicable aux salariés, aux titulaires de revenus non commerciaux, aux titulaires de revenus agricoles relevant du régime simplifié et aux entreprises individuelles BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ayant opté pour la tenue d’une comptabilité super-simplifiée.

La condition pour obtenir ce remboursement ? Opter pour la déduction des frais réels dans leur déclaration de revenus annuelle. Si le salarié ne le fait pas, un abattement forfaitaire de 10 % est automatiquement appliqué sur l’impôt sur le revenu pour tenir compte des frais professionnels. À chacun de choisir la solution qui lui est la plus favorable.

🤓 Bon à savoir : contrairement à l’abattement forfaitaire, la déduction des frais réels nécessite des pièces justificatives (facture d’entretien, frais de carburant, contrat d’assurance, carte grise…). Aucun salarié n’est à l’abri d’un contrôle de l’administration fiscale !

Quel est le barème des frais kilométriques en 2024 ?

Afin d’aider les contribuables à calculer leurs indemnités kilométriques, l’administration fiscale a mis en place un barème. Pour la déduction des frais réels, montant annuel à rembourser dépend :

• De la puissance administrative du véhicule ;
• De la distance kilométrique parcourue dans l’année.

Il existe ensuite trois barèmes différents en fonction du type de véhicule et de sa motorisation :

• Les voitures thermiques ;
• Les voitures électriques ;
• Les deux-roues motorisés.

🙂 Bon à savoir : afin de contrer l’inflation, le barème kilométrique 2024 a fait l’objet d’une revalorisation de 5,4 %.

Le barème kilométrique 2024 des voitures thermiques

Dans le cas de trajets domicile-lieu de travail avec un véhicule automobile thermique, le barème kilométrique couvre les frais de carburant, l’usure (dont les réparations et l’entretien), l’assurance auto et les loyers dans le cas d’une location.

Le barème kilométrique 2024 des voitures électriques

Certains de vos salariés viennent en véhicule électrique ? Le calcul est très simple. Il suffit de majorer de 20 % le montant obtenu avec le barème kilométrique des voitures thermiques. La location de la batterie électrique et les frais de rechargement sont inclus dans le résultat des indemnités kilométriques.

Le barème kilométrique 2024 des deux-roues motorisés

Dernier type de véhicule : les deux-roues motorisés. On distingue les deux catégories suivantes : 

• Les motocyclettes qui peuvent rouler à plus de 50 km/h et dont la cylindrée est supérieure à 50 cm3 ;
• Les cyclomoteurs qui circulent à une vitesse maximum de 45 km/h et dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3.

Voici le barème des frais kilométriques 2024 pour les motocyclettes :

Comment calculer la distance parcourue annuelle ?

Si vos salariés choisissent la déduction des frais réels dans leur déclaration de revenus annuelle, ils doivent conserver tous les justificatifs. Il faut donc calculer la distance parcourue au plus juste au cours de l’année fiscale.

Pour ce faire, vos employés doivent respecter les 3 règles suivantes :

• Pas plus d’un aller-retour par jour travaillé, sauf cas particuliers (raisons médicales, aide d’un proche à domicile, horaires atypiques…) ;
• Limite de 80 kilomètres par jour, soit 40 km à l’aller et 40 km au retour maximum, sauf cas particuliers (mutation récente, domicile près du lieu de travail du conjoint…) ;
• Se baser sur le trajet le plus court entre le domicile et le lieu de travail.

Barème kilométrique 2024 : les cas particuliers

Le barème d’indemnités kilométriques est-il applicable en cas de covoiturage ? L’employeur prend-il en charge les frais de déplacement à vélo ou en transport public également ? On fait le point sur les cas particuliers.

Différentes applications du barème des frais kilométriques

Vos salariés de votre entreprise ne se retrouvent peut-être pas tout à fait dans les situations citées plus haut. Voici des cas un peu particuliers qui peuvent interroger :

• Ils possèdent plusieurs véhicules : pour chacun des véhicules, il faut calculer le barème kilométrique en fonction de la puissance fiscale et du type de motorisation, puis additionner tous les résultats obtenus ;
• Ils font du covoiturage : il faut calculer le barème kilométrique pour la part des frais restant à leur charge ;
• Ils utilisent une voiture qui leur a été prêtée : il faut conserver les justificatifs prouvant que ces salariés en assument la charge en matière de frais de carburant, d’assurance et d’entretien ;
• Ils ont une voiture de société : c’est vous, l’employeur, qui supportez déjà les charges, donc le barème ne s’applique pas.

Le forfait mobilités durables dans le barème kilométrique 2024

Vos salariés utilisent leur vélo personnel ou prennent le bus pour venir dans les locaux de l’entreprise ? En tant qu’employeur, vous pouvez maintenant prendre en charge le forfait mobilités durables pour :

• Le vélo personnel, y compris électrique ;
• Le covoiturage, passager ou conducteur ;
• Les services de mobilité partagée ;
• Les transports en commun, hors abonnement.

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Ce forfait mobilités durables n’est pas une obligation, mais il permet de bénéficier d’une indemnité forfaitaire de 700 euros par an et par salarié.

Pour en savoir plus, lisez notre article sur l’allègement des cotisations de l’employeur.

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